Способ учета ТМЦ на УСН. ФИФО или по средней?

</span>

Как правильно настроить порядок признания расходов в УСН (1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0)

Всё для бухгалтера и программиста >> Ответы на вопросы

Для правильной настройки порядка признания расходов перейдём в раздел «Главное» пункт «Налоги и отчеты» ( у вас другое меню? ):

В открывшемся списке выберем пункт «УСН»:

А затем (в правой части окна) настроим порядок признания расходов:

Готово!

О логике заполнения граф КУДИР читайте в этой статье (ссылка).

С уважением, (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора). Всё для бухгалтера и программиста >> Ответы на вопросы

Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.

Нажмите одну из кнопок, чтобы поделиться:

</span>

Если организация применяет УСН, порядок признания расходов в ее налоговом учете имеет определенную специфику.

Вы узнаете:

• где в программе настраивается порядок признания расходов;
• об условиях признания расходов на приобретенные материалы и реализуемые товары;
• об условиях признания расходов на оплату труда, на «зарплатные» налоги и взносы;
• как в 1С происходит отражение этих расходов в КУДиР.

Порядок признания расходов на приобретение материалов

Настройка порядка признания расходов

Настройка порядка признания расходов на материалы при УСН выполняется в Учетной политике по НУ: раздел Главное — Настройки — Налоги и отчеты — вкладка УСН — Порядок признания расходов — Материальные расходы.

Условия признания расходов на приобретение материалов заданы в программе по умолчанию:

• Поступление материалов — Да;
• Оплата материалов поставщику — Да;
• Передача материалов в производство— Нет.

Состав материальных расходов

Состав материальных расходов определяется п. 2 ст. 254 НК РФ. К материальным расходам, в частности, относятся следующие затраты налогоплательщика:

• на приобретение сырья и материалов;
• на приобретение материалов, используемых:
  • для упаковки;
  • на другие производственные и хозяйственные нужды:
    • проведение испытаний;
    • контроль;
    • содержание и эксплуатацию основных средств;
    • иные подобные цели.
• на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты;
• на приобретение комплектующих изделий и полуфабрикатов;
• на приобретение топлива, воды, энергии всех видов;
• и т. д.

Условия признания расходов

Включение стоимости материалов в расходы происходит в момент, когда все условия признания расходов на приобретение материалов выполнены:

• материалы приняты к учету;
• оплата за материалы произведена поставщику (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Это значит, что расходы на приобретенные товары в 1С автоматически попадут в КУДиР при выполнении условий:

• оформлен документ поступления и в графе Расходы (НУ) указано Принимаются;
• списана с расчетного счета сумма за поступившие материалы.

Для отслеживания выполнения условий признания расходов предназначен регистр накопления Расходы при УСН. Регистр накапливает сведения по исполнению вышеуказанных условий. По нему можно узнать состояние расхода на текущий момент и определить, какие события должны наступить для признания расхода, уменьшающего налоговую базу.

Подробнее по работе с регистром в статье Регистр Расходы при УСН

Порядок признания расходов на приобретение товаров

Настройка порядка признания расходов

Настройка порядка признания расходов на товары при УСН выполняется в Учетной политике: раздел Главное — Настройки — Налоги и отчеты — вкладка УСН — Порядок признания расходов — Расходы на приобретение товаров.

Условия признания расходов на приобретение товаров заданы в программе по умолчанию:

• Поступление товаров — Да;
• Оплата товаров поставщику — Да;
• Реализация товаров— Да;
• Получение дохода (оплаты от покупателя) — Нет.

Условия признания расходов

Это значит, что расходы на приобретенные товары в 1С автоматически попадут в КУДиР при выполнении условий:

• оформлен документ поступления и в графе Расходы (НУ) указано Принимаются;
• списана с расчетного счета сумма за поступивший товар;
• оформлен документ реализации товара покупателю.

Для отслеживания выполнения условий признания расходов предназначен регистр накопления Расходы при УСН. Регистр накапливает сведения по исполнению вышеуказанных условий. По нему можно узнать состояние расхода на текущий момент и определить, какие события должны наступить для признания расхода, уменьшающего налоговую базу, если расход Принимается.

Подробнее по работе с регистром в статье Регистр Расходы при УСН.

Порядок признания расходов на оплату труда, налоги и взносы

Отражение расходов в КУДиР происходит при одновременном выполнении условий:

• зарплата, налоги и взносы — начислены;
• зарплата, налоги и взносы — выплачены;
• в способе учета зарплаты указан признак Отражение в УСН — Принимаются.

Порядок признания расходов на зарплату, налоги и взносы жестко задан разработчиками в программном коде 1С. Если расходы по зарплате не попали в вашу КУДиР, значит, программа не видит выполнения условий принятия в расходы, и требуется анализ регистра накопления Расходы при УСН.

Регистр накапливает сведения по исполнению вышеуказанных условий. По нему можно узнать состояние расхода на текущий момент и определить, какие события должны наступить для признания расхода, уменьшающего налоговую базу, если расходы в НУ — Принимаются.

• Категория: 1С:Предприятие
• Теги: 1С:Бухгалтерия 8.3
• Нет комментариев

Если у вас УСН 15% (доходы — расходы): [u0423u0447u0435u0431u043du044bu0435 u0441u0442u0430u0442u044cu0438]</span>u0427u0442u043e u0432u044bu0433u043eu0434u043du0435u0435 u0438 u043au0430u043a u0432u044bu0431u0440u0430u0442u044c u043du0430u043bu043eu0433u043eu0432u044bu0439 u0440u0435u0436u0438u043c u0434u043bu044f u0438u043du0434u0438u0432u0438u0434u0443u0430u043bu044cu043du043eu0433u043e u043fu0440u0435u0434u043fu0440u0438u043du0438u043cu0430u0442u0435u043bu044f? u0427u0438u0442u0430u0439u0442u0435 u043eu0442u0432u0435u0442 u043du0430 u044du0442u043eu0442 u0432u043eu043fu0440u043eu0441 u0432 u0441u043fu0435u0446u0438u0430u043bu044cu043du043eu0439 u0441u0442u0430u0442u044cu0435 u043du0430 u043du0430u0448u0435u043c u0441u0430u0439u0442u0435.»,»image»:»/upload/artemvm.info/information_system_38/3/9/4/item_3947/small_item_3947.jpg»,»href»:»/information/uchebnye-stati/biznes/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ip/»}»>при выборе данной системы налогообложения в учётной политике, 1С Бухгалтерия автоматически включает (или требует включить) учёт ТМЦ по партиям и, следовательно, допускается только ФИФО как способ учёта ТМЦ.

Также очень рекомендую прочитать статью про [u0423u0447u0435u0431u043du044bu0435 u0441u0442u0430u0442u044cu0438]</span>u041fu0440u0430u0432u0438u043bu044cu043du0430u044f u043du0430u0441u0442u0440u043eu0439u043au0430 1u0421 u0423u043fu0440u043eu0449u0451u043du043au0438 8.3 u0438 u0443u0441u043bu043eu0432u0438u044f u043fu0440u0438u0437u043du0430u043du0438u044f u0440u0430u0441u0445u043eu0434u043eu0432 u043fu0440u0438 u0423u0421u041d 15 (u0434u043eu0445u043eu0434u044b u043cu0438u043du0443u0441 u0440u0430u0441u0445u043eu0434u044b), u0430 u0442u0430u043au0436u0435 u0437u0430u043fu043eu043bu043du0435u043du0438u0435 u0433u0440u0430u0444u044b u0440u0430u0441u0445u043eu0434u044b u041au0423u0414u0438u0420, u0443u0447u0435u0442 u0440u0430u0441u0445u043eu0434u043eu0432 u043du0430 u043cu0430u0442u0435u0440u0438u0430u043bu044b u0442u043eu0432u0430u0440u044b u0438 u043eu0441u043du043eu0432u043du044bu0435 u0441u0440u0435u0434u0441u0442u0432u0430 u043fu0440u0438 u0423u0421u041d»,»image»:»/upload/artemvm.info/information_system_38/3/9/7/item_3974/small_item_3974.jpg»,»href»:»/information/uchebnye-stati/buhgalteriya/priznanie-rashodov-v-usn-15-dlya-produkcii-i-pokupnyh-tovarov/»}»>порядок признания расходов для этой системы налогообложения — тоже лишним не будет.

Почему только ФИФО при УСН 15% (доходы минус расходы)

Ниже привожу несколько картинок (скриншоты из 1С:Упрощёнки 8.3). Глядя на них, можете заметить знакомую ситуацию. Показаны настройки параметров учёта и учётная политика. Первые два скриншота настроек Упрощенки — учётная политика (вкладки «УСН» и «Запасы»).

[нажмите на картинку для увеличения]

На показанной здесь вкладке в качестве объекта налогообложения выбрано [u0423u0447u0435u0431u043du044bu0435 u0441u0442u0430u0442u044cu0438]</span>u0425u043eu0442u0438u0442u0435 u0437u043du0430u0442u044c, u0447u0442u043e u0431u0443u0434u0435u0442 u0432u044bu0433u043eu0434u043du0435u0435 u0434u043bu044f u0432u0430u0448u0435u0433u043e u0431u0438u0437u043du0435u0441u0430 — u0443u0441u043d 6% u0438u043bu0438 u0443u0441u043d 15%? u0423u0437u043du0430u0439u0442u0435 u043au0430u043a u044du0442u043e u043cu043eu0436u043du043e u043eu043fu0440u0435u0434u0435u043bu0438u0442u044c u0432 u044du0442u043eu0439 u0443u0447u0435u0431u043du043eu0439 u0441u0442u0430u0442u044cu0435.»,»image»:»/upload/artemvm.info/information_system_38/3/9/4/item_3945/small_item_3945.jpg»,»href»:»/information/uchebnye-stati/biznes/usn-dohody-ili-dohody-minus-rashody/»}»>доходы минус расходы, также часто называемый просто «УСН 15%». Вести учёт при данной системе сложнее, потому что нужно учитывать (читайте — «отчитываться») ваши расходы. То есть вероятность совершить [u0423u0447u0435u0431u043du044bu0435 u0441u0442u0430u0442u044cu0438]</span>u0427u0430u0441u0442u044c u043fu0435u0440u0432u0430u044f u0441u0442u0430u0442u044cu0438 u043fu0440u043e u0441u0430u043cu044bu0435 u0447u0430u0441u0442u044bu0435 u043eu0448u0438u0431u043au0438, u0441u043eu0432u0435u0440u0448u0430u0435u043cu044bu0435 u043du0430u0447u0438u043du0430u044eu0449u0438u043cu0438 u043fu043eu043bu044cu0437u043eu0432u0430u0442u0435u043bu044fu043cu0438 1u0421 u0411u0443u0445u0433u0430u043bu0442u0435u0440u0438u0438. u0421u043eu0445u0440u0430u043du0438u0442u044c u0438 u0437u0430u043fu043eu043cu043du0438u0442u044c!»,»image»:»/upload/artemvm.info/information_system_38/3/8/3/item_3833/small_item_3833.jpg»,»href»:»/information/uchebnye-stati/1s-predpriyatie/tipichnye-oshibki-polzovatelej-1s-buhgalterii-8/»}»>ошибку в учёте больше. Переходим на вкладку «Запасы» и видим первую «проблему» — невозможно выбрать учет по средней.

[нажмите на картинку для увеличения]

Поле здесь просто заблокировано. Именно потому, что для УСН 15% выбирается только ФИФО, вы ДОЛЖНЫ использовать партионный учёт. Если он не включен в параметрах учёта 1С, его нужно включить. Иначе у вас возникнут проблемы с проведением документов. Если программа допускает не включать учёт по партиям, не значит, что так и надо делать!

Переходим в настройки параметров учёта и обязательно проверяем указанную выше настройку учета. «По средней», как чаще всего все делают, работать в программе не выйдет. Почему так происходит, подробно поясняется на занятиях по УСН. Здесь же вкратце могу напомнить, что вам потом ещё [u0423u0447u0435u0431u043du044bu0435 u0441u0442u0430u0442u044cu0438]</span>u041fu0440u0430u0432u0438u043bu044cu043du0430u044f u043du0430u0441u0442u0440u043eu0439u043au0430 1u0421 u0423u043fu0440u043eu0449u0451u043du043au0438 8.3 u0438 u0443u0441u043bu043eu0432u0438u044f u043fu0440u0438u0437u043du0430u043du0438u044f u0440u0430u0441u0445u043eu0434u043eu0432 u043fu0440u0438 u0423u0421u041d 15 (u0434u043eu0445u043eu0434u044b u043cu0438u043du0443u0441 u0440u0430u0441u0445u043eu0434u044b), u0430 u0442u0430u043au0436u0435 u0437u0430u043fu043eu043bu043du0435u043du0438u0435 u0433u0440u0430u0444u044b u0440u0430u0441u0445u043eu0434u044b u041au0423u0414u0438u0420, u0443u0447u0435u0442 u0440u0430u0441u0445u043eu0434u043eu0432 u043du0430 u043cu0430u0442u0435u0440u0438u0430u043bu044b u0442u043eu0432u0430u0440u044b u0438 u043eu0441u043du043eu0432u043du044bu0435 u0441u0440u0435u0434u0441u0442u0432u0430 u043fu0440u0438 u0423u0421u041d»,»image»:»/upload/artemvm.info/information_system_38/3/9/7/item_3974/small_item_3974.jpg»,»href»:»/information/uchebnye-stati/buhgalteriya/priznanie-rashodov-v-usn-15-dlya-produkcii-i-pokupnyh-tovarov/»}»>КУДиР заполнять… Так что подумайте, как в этом поможет учёт по партиям.

[нажмите на картинку для увеличения]

Запомните и всегда проверяйте в настройках:

[u0423u0447u0435u0431u043du044bu0435 u0441u0442u0430u0442u044cu0438]</span>u0425u043eu0442u0438u0442u0435 u0441u043eu0445u0440u0430u043du0438u0442u044c u043au0430u0440u0442u0438u043du043au0443 (u0444u043eu0442u043eu0433u0440u0430u0444u0438u044e) u0441 u0441u0430u0439u0442u0430, u0430 u043eu043du0430 u043du0435 u0441u043eu0445u0440u0430u043du044fu0435u0442u0441u044f? u0417u0434u0435u0441u044c u043fu043eu043au0430u0437u0430u043du043e u043au0430u043a u0441u043au043eu043fu0438u0440u043eu0432u0430u0442u044c u0438u0437u043eu0431u0440u0430u0436u0435u043du0438u0435 u0441u043e u0441u0442u0440u0430u043du0438u0446u044b u0441u0430u0439u0442u0430 u043du0430 u0441u0432u043eu0439 u043au043eu043cu043fu044cu044eu0442u0435u0440.»,»image»:»/upload/artemvm.info/information_system_38/3/9/5/item_3958/small_item_3958.jpg»,»href»:»/information/uchebnye-stati/internet/kak-sohranit-kartinku-s-sajta/»}»>Скачайте картинку к себе, а лучше все три, чтобы не забывать при настройке [u0423u0447u0435u0431u043du044bu0435 u0441u0442u0430u0442u044cu0438]</span>u0414u0430u0432u0430u0439u0442u0435 u043fu043e u0448u0430u0433u0430u043c u0440u0430u0441u0441u043cu043eu0442u0440u0438u043c u043fu0440u043eu0446u0435u0441u0441 u0441u043eu0437u0434u0430u043du0438u044f u043du043eu0432u043eu0439 u0438u043du0444u043eu0440u043cu0430u0446u0438u043eu043du043du043eu0439 u0431u0430u0437u044b 1u0421 u0411u0443u0445u0433u0430u043bu0442u0435u0440u0438u044f u043du0430 u0438u043bu043bu044eu0441u0442u0440u0438u0440u043eu0432u0430u043du043du044bu0445 u043fu0440u0438u043cu0435u0440u0430u0445.»,»image»:»/upload/artemvm.info/information_system_38/3/8/1/item_3813/small_item_3813.jpg»,»href»:»/information/uchebnye-stati/1s-predpriyatie/kak-sozdat-novuyu-bazu/»}»>созданной пустой базы.

Проблемы из-за неправильных настроек

Вообще говоря, их может быть много. Например, если вы [u0423u0447u0435u0431u043du044bu0435 u0441u0442u0430u0442u044cu0438]</span>u0414u0430u0432u0430u0439u0442u0435 u0440u0430u0441u0441u043cu043eu0442u0440u0438u043c u043au0430u043a u0432u0432u043eu0434u0438u0442u044c u043eu0441u0442u0430u0442u043au0438 u0432 1u0421 u0411u0443u0445u0433u0430u043bu0442u0435u0440u0438u0438 8 u0438 u0437u0430u0447u0435u043c u0436u0435 u0442u0430u043c u0438u0441u043fu043eu043bu044cu0437u0443u0435u0442u0441u044f u0441u0447u0435u0442 000 u0432 u043fu043bu0430u043du0435 u0441u0447u0435u0442u043eu0432.»,»image»:»/upload/artemvm.info/information_system_38/3/8/2/item_3824/small_item_3824.jpg»,»href»:»/information/uchebnye-stati/1s-predpriyatie/zachem-nujen-schet-000/»}»>вводите начальные остатки товаров или материалов, то при выбранном учёте «по средней» (если вам удалось его установить), программа всё равно затребует документ партии и документ вообще не проведётся. Это всё потому, что в некоторых версиях 1С Бухгалтерии 8.3 [u0423u0447u0435u0431u043du044bu0435 u0441u0442u0430u0442u044cu0438]</span>u041fu043eu0441u043bu0435 u043eu0431u043du043eu0432u043bu0435u043du0438u044f 1u0421 u043fu043eu044fu0432u0438u043bu0441u044f u043du043eu0432u044bu0439 u0438u043du0442u0435u0440u0444u0435u0439u0441, u043au043eu0442u043eu0440u044bu0439 u043du0430u0437u044bu0432u0430u0435u0442u0441u044f u0422u0430u043au0441u0438. u041eu043d u0436u0435u043bu0442u044bu0439 u0438 u043du0435u043cu043du043eu0433u043e u043du0435u043fu0440u0438u0432u044bu0447u0435u043d u043fu043eu043bu044cu0437u043eu0432u0430u0442u0435u043bu044fu043c. u0414u0430u0432u0430u0439u0442u0435 u043fu043eu0441u043cu043eu0442u0440u0438u043c, u0447u0435u043c u043du043eu0432u044bu0439 u0438u043du0442u0435u0440u0444u0435u0439u0441 1u0421 u041fu0440u0435u0434u043fu0440u0438u044fu0442u0438u044f u043eu0442u043bu0438u0447u0430u0435u0442u0441u044f u043eu0442 u0441u0442u0430u0440u043eu0433u043e.»,»image»:»/upload/artemvm.info/information_system_38/3/9/3/item_3934/small_item_3934.jpg»,»href»:»/information/uchebnye-stati/1s-predpriyatie/chto-takoe-interfejs-taksi/»}»>Такси вы всё-таки можете отключить партионный учёт и ФИФО, но при УСН 15 модуль проведения документа всё равно потребует эти данные.

Проще говоря, не стоит мудрить с настройками 1С и сделать как надо. Потом вам же будет проще!

Авторы публикации

Артём В. Меньщиков

Преподаватель & программист

[u0423u0447u0430u0441u0442u043du0438u043au0438 u043fu0440u043eu0435u043au0442u0430]</span>u0410u0432u0442u043eu0440 u043eu043du043bu0430u0439u043d u043au0443u0440u0441u043eu0432 u0438 u0443u0447u0435u0431u043du044bu0445 u0432u0438u0434u0435u043eu043au0443u0440u0441u043eu0432, u043eu0441u043du043eu0432u043du043eu0439 u043fu0440u0435u043fu043eu0434u0430u0432u0430u0442u0435u043bu044c u043fu0440u043eu0435u043au0442u0430, u043fu0440u043eu0433u0440u0430u043cu043cu0438u0441u0442. u0420u0430u0437u0440u0430u0431u043eu0442u0447u0438u043a u0438 u0430u0434u043cu0438u043du0438u0441u0442u0440u0430u0442u043eu0440 u043eu0431u0440u0430u0437u043eu0432u0430u0442u0435u043bu044cu043du043eu0433u043e u0438 u0438u043du0444u043eu0440u043cu0430u0446u0438u043eu043du043du043eu0433u043e u043fu0440u043eu0435u043au0442u0430 ArtemVM.INFO.»,»image»:»/upload/artemvm.info/information_system_47/3/7/8/item_3787/small_item_3787.jpg»,»href»:»/information/uchastniki-proekta/artemvm/»}»>подробнее

Используемые источники:

• https://helpme1c.ru/kak-pravilno-nastroit-poryadok-priznaniya-rasxodov-v-usn-1sbuxgalteriya-8-3-redakciya-3-0
• http://buhpoisk.ru/porjadok-priznanija-rashodov-na-priobretenie-tovarov-usn.html
• https://artemvm.info/information/uchebnye-stati/1s-predpriyatie/sposob-ucheta-tmc-na-usn-fifo-ili-po-srednej/